은퇴 저축 - 최소 인출 금액 (Required Minimum Distribution, RMD)이란? [2023 업데이트]

 

최소 인출 금액 (Required Minimum Distribution, RMD)이란 IRS가 정한 규정에 따라 은퇴 계좌에서 매년 인출을 해야하는 최소 금액을 말합니다. 은퇴 계좌로부터 매년 인출하는 금액을 강제로 늘려서 소득세를 징수하기 위함입니다. 주의해야할 점은 매년 인출하는 금액을 잘 계산하지 않는다면 RMD 때문에 높은 Tax bracket의 영향을 받아서 예상보다 많은 소득세를 내야하는 경우가 발생할 수 있습니다.2022년 12월 30일에 SECURE 2.0 Act of 2022가 바이든 정부에 의해서 승인이 되면서 몇 가지 변경 사항이 생겼습니다. 이번에는 최소 인출 금액에 대하여 2023년부터 바뀌는 새로운 규정에 따라서 설명을 해보도록 하겠습니다.

 

 

적용 연령

2023년부터는 RMD 인출 연령이 73세로 변경됩니다. 2022년 12월 31일부터 72세가 되는 사람들은 새로운 규정에 적용을 받게 됩니다. 처음 인출하는 RMD은 73세가 된 다음 해의 4월 1일까지 인출을 하면 되고, 그 뒤부터는 매년 12월31일까지 인출을 해야합니다. 또한 2033년 1월 1일 이후에 74세가 되는 사람부터는 RMD 인출 연령이 75세로 늦춰지게 됩니다. 규정에 따르면 2033년 1월에 74세가 되는 사람은 2034년에 75세가 되고나서 그 다음 해인 2035년 4월 1일까지 첫 번째 RMD를 인출하면 됩니다.

 

 

패널티

페널티에도 큰 변화가 생겼습니다. 2022년까지는 정해진 기한 내에 정해진 RMD만큼의 금액을 인출 하지 않으면 50%를 페널티로 내야했습니다. 바뀐 규정 따라서 2023년 부터는 RMD의 25%를 페널티로 내야하며, 이것은 추후에 10%까지 줄어들 것이라고 합니다.

 

 

RMD가 적용되는 은퇴 저축

RMD는 대부분의 401(k), 403(b) 계좌와 Traditional IRA, Rollover IRA, SIMPLE IRA, SEP IRA 계좌들에 적용이 되었습니다. Roth IRA만 RMD 규정의 영향을 받지 않았습니다. 2024년부터는 Roth 401(k), Roth 403(b)도 RMD의 영향을 받지 않습니다. 단, 2023년에 73세가 되어서 2024년 4월 1일까지 첫 RMD를 인출해야하는 경우에는 여전히 이 전의 규정을 따르면 됩니다.

RMD는 보유하고 있는 모든 적용 대상 계좌에 있는 금액을 기준으로 정해지기 때문에 계좌가 여러 개가 있다면 계산을 잘해서 RMD에 맞추거나 그 이상을 인출할 수 있도록 해야합니다. 앞에서 이미 말한 것처럼 인출 금액이 RMD 기준에 미치지 못하면 페널티를 내야합니다.

 

 

RMD 계산하는 방법

RMD를 계산하려면 인출을 해야하는 직전 연도의 최종 계좌 밸런스의 총합을 알아야합니다. 그리고 IRS에서 발표하는 Uniform Lifetime Table에서 Lifetime Expectancy Factor를 찾아서 총 계좌 밸런스를 Lifetime Expectancy Factor로 나누어 주면 됩니다. Lifetime Expectancy Factor는 간단히 설명해서 특정 나이가 되었을 때 남은 기대 수명입니다. 즉, 기대 수명의 기간 안에 은퇴 계좌의 돈을 모두 찾게 된다는 컨셉입니다.

보다 쉬운 이해를 위해서 예를 들어보겠습니다. 2022년도에 발표된 테이블에 따르면 73세의 Lifetime Expectancy Factor는 26.5입니다. 2023년에 73세가 된 사람이 2022년도 연말 기준으로 RMD 적용 계좌에 $100,000가 있다고 가정을 해보겠습니다. $100,000를 Lifetime Expectancy Factor 26.5로 나누면 $3,773.58 를 찾아야 합니다. 또한 첫 RMD 인출이기 때문에 2024년 4월 1일까지 인출을 하면 됩니다.

 

 

소득세

RMD에는 소득세가 부과가 됩니다. 왜냐하면 RMD가 적용되는 계좌들은 모두 세금 유예 계좌들이기 때문에 적립금에 대해서 소득 공제 혜택을 받는 대신에 인출시에 해당 시점 기준으로 소득세를 내야합니다. 한 가지 예외적인 경우가 있습니다. 예를 들어서 RMD 적용 대상인 Traditional IRA에 after-tax로 적립된 금액이 있다면 after-tax 비율만큼 소득세 부과 대상에서 제외가 됩니다.

 

 

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지금까지 최소 인출 금액 RMD에 대해서 알아보았습니다. 최소 인출 금액은 노후 자금을 설계할 때 중요한 변수가 되는 것 중에 하나입니다. 은퇴 후 연금을 받을 때 최소 인출 금액에 대해서 인지를 못하고 있다면 예상보다 소득세를 많이 내야할 수도 있고, 벌금을 내야할 수도 있습니다. 최소 인출 규정을 잘 숙지하고 노후 자금을 준비한다면 예상치 못한 지출이 생기는 것을 막는데 도움이 될 것이라고 생각합니다. 특히 2023년부터 적용이 되는 새로운 규정들은 기존에 최소 인출 금액에 익숙하셨던 분들도 다시 살펴보면 좋을 것 같습니다.

또 하나, 상속받은 은퇴 계좌는 조금 다른 RMD 규정의 적용을 받습니다. 이것은 나중에 기회가 되면 다시 한번 정리해보도록 하겠습니다.