은퇴 저축 - Backdoor Roth IRA Step-by-Step

 

이전 글에서 정리한 Backdoor Roth IRA의 개념 정리에 이어서 Backdoor Roth IRA를 하는 방법에 대해서 순서대로 정리해 보겠습니다. 기본 개념에 대해서 궁금하신 분들은 이전 글에 읽어보시면 좋을 것 같습니다.

 

> Backdoor Roth IRA란?

 

 

Backdoor Roth IRA의 시기

우선 Backdoor Roth IRA를 하는 시기는 가능하다면 연 초가 좋은 것 같습니다. Backdoor Roth IRA를 하는 이유는 자격 조건을 무시하고 투자 소득에 대한 세금을 내지 않는 ROth IRA 계좌에 적립을 해서 효율적을 은퇴 자금을 모으는 것입니다. 따라서 하루라도 더 많이 투자를 해서 소득을 올리기 위해서 가능한 빨리 Backdoor Roth IRA를 하는 것이 맞고, 보통 연초에 금융 기관이 영업을 시작하는 날에 Backdoor Roth IRA를 하라고 추천하는 것입니다.

 

 

1 단계: 세금 유예 (Tax-deffered) IRA 계좌 정리

Backdoor Roth IRA를 하기 전에 보유하고 있는 IRA 계좌 중에 세금 유예를 받고 적립된 잔액이 없어야 합니다. 세금 유예 (Tax-deferred)는 지금 세금을 공제해주고 나중에 인출을 할 때 세금을 납부하는 것을 의미합니다. 대표적인 Tax-deferred 계좌로는 401(k), 403(b), Traditional IRA, Simple IRA, SEP IRA 등이 있습니다.

 

만약 회계연도 연말(12월 31일) 기준으로 IRA 계좌에 세금 유예 잔액이 남아있으면 Pro-Rata 룰이 적용됩니다. Pro-Rata 룰은 요약하자면 전체 IRA 금액 중 세금 유예 비율을 계산하여 Roth IRA conversion하는 금액을 이 비율에 따라서 정의하는 룰입니다. Roth IRA conversion은 IRA 인출 행위로 간주가 되는데 할 때 Pro-Rata 룰이 적용되면 세금 유예가 된 비율만큼 세금과 페널티가 부과될 수 있습니다. Traditional IRA는 59.5세 이전에 인출을 하면 10%의 패널티와 소득세를 내야하기 때문입니다.

 

예를 들어, Traditional IRA에 $100,000이 있는 상태에서 $6,000를 Roth IRA convefrsion을 한 경우, 전체 IRA 금액은 $100,000이고 그 중에서 세금 유예를 받은 금액은 $94,000이기 때문에 tax-deferred 비율은 94%가 됩니다. 그러면 Roth IRA conversion된 $6,000 중 94%인 $5,640는 tax-deferred 금액으로 구분이 됩니다. 만약 59.5세 미만이고 소득세를 20%라고 가정한다면 10%의 페널티와 함께 $5,640 x (10% + 20%) = $1,692를 세금과 페널티로 내야합니다.

 

따라서 보유하고 있는 IRA 계좌에 소득 유예 잔액이 있다면 이 잔액을 현재 직장의 401K, 403B, 또는 Individual 401K 플랜으로 먼저 옮겨야 합니다. 이때 Individual 401K 계좌를 개설할 때 주의해야할 점은 몇몇 금융 기관은 Individual 401K로 돈을 옮기는 것을 허용하지 않기 때문에 개설 전에 잘 알아보고 계좌를 개설해야 한다는 것입니다.

 

 

2 단계: Traditional IRA 계좌에 Non-deductible로 적립하기

해당 연도의 최대 한도 (2023년 기준 50세 미만 $6,500, 50세 이상 $7,500)를 Traditional IRA 계좌에 non-deductible 적립을 합니다.

 

 

3 단계: Roth IRA conversion 하기

Traditional IRA 계좌에 적립을 하고나서 가능한 한 빨리 (예: 당일 또는 다음날) 적립돈 돈을 Roth IRA로 이체(Transfer)를 합니다. 시간이 지체되어 Traditional IRA 계좌에 수익이 발생하면 1 단계에서 말씀드린 Pro-Rata 룰의 적용 대상이 되어버립니다.

Traditional IRA 계좌와 Roth IRA 계좌가 동일한 금융기관에 있으면 온라인으로 간단히 이체를 할 수 있지만, 다른 금융기관이면 Traditional IRA 금융기관에 컨택하여 Roth IRA로 Direct Rollover를 요청하면 됩니다. 이때 “no tax withholding”으로 Direct Rollover를 해야 합니다. 동일한 금융기관이라서 온라인으로 Roth IRA conversion을 할 때 “THIS IS A TAXABLE EVENT.”라는 경고 메세지가 뜰 수가 있습니다. 하지만 2 단계에서 Traditional IRA에 적립한 금액은 After-Tax money로 non-deductible로 적립한 것이기 때문에 1 단계에서 말씀드린 세금과 페널티를 걱정할 필요가 없습니다.

 

 

4 단계: Report on your tax return

2 단계에서 Traditional IRA 계좌에 non-deductible로 적립을 하였기 때문에 세금 보고할 때 Tax Form 8606을 추가해야 합니다.

 

 

---

지금까지 Backdoor Roth IRA를 하는 방법에 대해서 정리해 보았습니다. 소득이 높아서 IRA의 가입 대상이 안되다고 그냥 포기해 버린다면 상당히 효율적인 IRA의 혜택을 포기하게 되는 것입니다. 이 글에서 소개해 드린 Backdoor Roth IRA 저축 방법을 이용한다면 합법적으로 노후 자금 설계에 Roth IRA를 포함시킬 수 있을 것입니다.